Финансовое право России: учебник / Ю. А. Крохина. 7‑е изд., перераб., 2024. 568 с.
Содержание учебника соответствует обязательным нормам государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и методическим требованиям, предъявляемым к учебным изданиям. Учебник поможет усвоить теоретические основы финансово-правового регулирования и научиться использовать эти знания в правотворческой и правоприменительной деятельности.
Издание отражает актуальные изменения российского законодательства в условиях цифровой экономики.
Опт. цена: 2620 р. 052000.17.01
Содержание
Предисловие 10
Общая часть
Глава 1. Финансы и финансовая система государства 14
§ 1. Понятие, функции и роль финансов 14
§ 2. Финансовая система Российской Федерации 24
Глава 2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований 31
§ 1. Понятие и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований 31
§ 2. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства 39
§ 3. Правовые формы финансовой деятельности государства и местного самоуправления 49
Глава 3. Финансовое право Российской Федерации как отрасль российского права 56
§ 1. Понятие, предмет и методы финансового права 56
§ 2. Принципы финансового права 67
§ 3. Система финансового права 83
§ 4. Источники финансового права 85
Глава 4. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения 93
§ 1. Общая характеристика и виды финансово-правовых норм 93
§ 2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности и классификация 98
§ 3. Субъекты финансового права 103
§ 4. Защита прав субъектов финансового права 115
§ 5. Гарантии защиты и восстановления нарушенных прав субъектов финансового права 119
Глава 5. Финансовый контроль 122
§ 1. Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина 122
§ 2. Формы и виды государственного и муниципального финансового контроля. Органы, осуществляющие финансовый контроль 129
§ 3. Методы финансового контроля 157
Глава 6. Финансово-правовая ответственность 164
§ 1. Понятие, функции и признаки финансово-правовой ответственности 164
§ 2. Понятие и юридические признаки финансового правонарушения 177
§ 3. Финансово-правовые санкции 183
Особенная часть
Глава 7. Теоретические основы бюджетного права Российской Федерации 190
§ 1. Понятие, роль и виды бюджетов 190
§ 2. Бюджетное устройство Российской Федерации 196
§ 3. Принципы бюджетной системы Российской Федерации 198
Глава 8. Механизм бюджетно-правового регулирования 225
§ 1. Бюджетное право: понятие, предмет и методы регулирования 225
§ 2. Принципы бюджетного права 232
§ 3. Бюджетные правоотношения: понятие и виды 234
§ 4. Понятие и система источников бюджетного права 239
§ 5. Закон о государственном бюджете: понятие и особенности 243
Глава 9. Правовые основы доходов бюджетов и бюджетного регулирования 249
§ 1. Доходы бюджетов: понятие и классификация 249
§ 2. Дефицит бюджета 253
Глава 10. Межбюджетные правоотношения 256
§ 1. Понятие и принципы межбюджетных правоотношений 256
§ 2. Правовой режим межбюджетных трансфертов 259
§ 3. Условия предоставления межбюджетных трансфертов 273
Глава 11. Правовые основы расходов бюджетов 278
§ 1. Понятие и формы расходов бюджета. Бюджетное финансирование 278
§ 2. Расходные обязательства: понятие и разграничение в бюджетной системе 285
§ 3. Правовое регулирование бюджетных инвестиций 289
§ 4. Правовое регулирование бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений и в виде финансовых вложений 293
Глава 12. Бюджетная компетенция (права) Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 297
§ 1. Понятие и сущность бюджетной компетенции (прав) 297
§ 2. Бюджетная компетенция (права) Российской Федерации 302
§ 3. Бюджетная компетенция (права) субъектов Российской Федерации 306
§ 4. Бюджетная компетенция (права) муниципальных образований 308
Глава 13. Правовые основы бюджетного процесса 310
§ 1. Понятие, стадии и принципы бюджетного процесса 310
§ 2. Полномочия участников бюджетного процесса 319
§ 3. Бюджетный процесс федерального уровня 328
§ 4. Система казначейских платежей 335
§ 5. Бюджетная классификация Российской Федерации 339
Глава 14. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов 343
§ 1. Понятие, виды и правовые основы целевых денежных фондов 343
§ 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов. Резервные фонды 350
§ 3. Правовой режим внебюджетных фондов 352
Глава 15. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов 362
§ 1. Понятие и правовые основы государственных и муниципальных доходов 362
§ 2. Система государственных и муниципальных доходов 365
§ 3. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований 366
Глава 16. Теоретические основы налогового права Российской Федерации 370
§ 1. Понятие и роль налогов 370
§ 2. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования 373
§ 3. Источники налогового права 377
§ 4. Правовые основы системы налогов и сборов 381
Глава 17. Налоговые правоотношения 385
§ 1. Понятие и виды налоговых правоотношений 385
§ 2. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов 387
§ 3. Правовой статус налоговых агентов 393
§ 4. Правовой статус органов налогового контроля 396
Глава 18. Общая характеристика и правовые основы финансов государственных и муниципальных предприятий 400
§ 1. Общая характеристика финансов предприятий 400
§ 2. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект правового регулирования 404
Глава 19. Правовые основы планирования и использования финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий 407
§ 1. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий 407
§ 2. Порядок финансового планирования на государственных и муниципальных предприятиях 411
§ 3. Правовые основы основных фондов и оборотных средств 413
§ 4. Прибыль и порядок ее распределения на государственных и муниципальных предприятиях 418
Глава 20. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности 420
§ 1. Правовые основы банковской системы Российской Федерации 420
§ 2. Особенности финансово-правового статуса Банка России 425
§ 3. Правовые основы государственного регулирования банковской деятельности 435
Глава 21. Государственный и муниципальный кредит 447
§ 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита 447
§ 2. Принципы государственного кредита 450
§ 3. Государственный долг. Управление государственным долгом 456
§ 4. Внешние долговые требования Российской Федерации 462
§ 5. Правовое регулирование государственных и муниципальных ценных бумаг 469
§ 6. Правовое регулирование муниципального кредита 473
§ 7. Муниципальный долг. Управление муниципальным долгом 477
Глава 22. Правовое регулирование страхования 481
§ 1. Страхование как объект правового регулирования. Финансовые правоотношения в сфере страхования 481
§ 2. Государственное регулирование страховой деятельности 488
§ 3. Особенности страхования вкладов в банках Российской Федерации 495
Глава 23. Правовые основы денежного обращения и расчетов 500
§ 1. Денежно-кредитная политика государства и ее правовое регулирование 500
§ 2. Правовые основы денежного обращения. Денежная система Российской Федерации 503
§ 3. Правовые основы денежной системы Российской Федерации 507
§ 4. Правовые основы организации наличного денежного обращения 510
§ 5. Правовые основы безналичных расчетов 512
§ 6. Правовые основы эмиссии и обращения цифрового рубля 518
§ 7. Правила ведения кассовых операций 523
§ 8. Правовые основы национальной платежной системы 529
Глава 24. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля 535
§ 1. Правовые основы валютного регулирования 535
§ 2. Валютные правоотношения 541
§ 3. Правовой режим валютных операций 549
§ 4. Валютный контроль 559
Предисловие
Финансовое право представляет собой совокупность взаимосвязанных правовых норм, закрепляющих и регулирующих особый круг общественных отношений. Отношения и общественные связи, возникающие между частными и публичными субъектами в процессе финансовой деятельности государства и местного самоуправления, носят многоаспектный, комплексный характер и по своему социальному, политическому и правовому содержанию изначально конфликтны.
Процесс цифровизации привел к появлению новых субъектов финансового права, объектов финансовых правоотношений, прав и обязанностей. Цифровизация экономики обусловила трансформацию правового статуса многих субъектов финансовых правоотношений.
В финансовой деятельности возникли процессы, которые пока законодательно не закреплены или должным образом не урегулированы.
Внедрение цифровых технологий ведет к изменению традиционного экономического уклада и, как следствие, к трансформации правового регулирования финансовых отношений, фундаментальной основой которых служат господствующие на соответствующем историческом этапе экономические взаимосвязи.
Финансовые отношения исключительно важны для жизнедеятельности всего государства, поэтому должны всесторонне изучаться финансово-правовой наукой и регулироваться правовыми нормами. Интегративная организация этих норм, находя закрепление в нормативных финансово-правовых актах, принимаемых на федеральном и региональном уровнях, образует систему финансового законодательства.
Трансформация роли государства в экономике, цифровизация финансовых процессов обусловливают стремительное развитие финансово-правовых механизмов управления обществом. Финансы обеспечивают прозрачность деятельности государства, дают возможность осуществлять слежение рублем за всеми явлениями в государстве и обществе. Финансы пронизывают все стороны государственной деятельности, позволяют сохранять федеративную форму государственного устройства. Используя финансово-правовые механизмы, государство реализует не только экономическую, но и иные публичные функции. Его финансовая деятельность обеспечивает взаимодействие частного и публичного секторов экономики, национального и международных рынков капиталов, способствует обеспечению и поддержанию экономической безопасности государства.
В настоящее время в отечественной юридической науке самостоятельность финансового права как отрасли права не вызывает сомнения. Она определяется особенностями механизма финансово-правового регулирования, нерасторжимостью и взаимообусловленностью его элементов, обособленностью финансового законодательства.
Общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства или направленные на ее реализацию, составляют предмет финансового права. Имущественная природа этих отношений предопределяет избрание методов, с помощью которых осуществляется наиболее эффективное правовое регулирование. Метод финансово-правового регулирования определяется предметом финансового права. В то же время финансовая деятельность в условиях рыночной экономики и федеративного устройства государства обусловливает зависимость этого метода от целей государственного строительства, а также способствует достижению желаемого уровня согласования частных и публичных интересов. Избранный государством финансово-правовой механизм регулирования оказывает значительное влияние на правовой статус и взаимоположение субъектов финансовых отношений, способы защиты и восстановления их нарушенных прав.
Новые реалии российского государственного строительства требуют дополнительного осмысления сущности современного финансового права с учетом опыта, накопленного правовой наукой. Выявление сферы финансово-правового регулирования позволяет отграничить финансовое право от иных отраслей российского права и тем самым усовершенствовать законодательный и правоприменительный процессы.
Публичные финансовые отношения существуют в правовой форме и в силу их специфики объективно обособляются внутри единой системы российского права, приобретая определенную самостоятельность и устойчивость функционирования. Между тем границы финансового права и особенно финансового законодательства весьма подвижны, поскольку зависят от динамики развития финансовой деятельности государства, государственного интереса в регулировании публичных денежных фондов, пределов государственного финансового контроля. Современное движение внутренних и внешних финансовых ресурсов свидетельствует о необходимости познания и изучения закономерностей механизма финансово-правового регулирования, что даст возможность установить и поддерживать баланс имущественных интересов государства и частных собственников и, следовательно, совершенствовать финансовое законодательство.
Финансовое право России претерпевает существенные изменения, а это в совокупности с недостаточностью научного осмысления происходящих преобразований неизбежно приводит к появлению пробелов в финансовом законодательстве, к коллизиям правового регулирования, а нередко и к юридическим конфликтам в финансовой сфере. Политико-правовые преобразования, происходящие в Российской Федерации, увеличивают важность курса «Финансовое право России» и предъявляют к качеству его содержания повышенные требования.
Теоретическое осмысление финансового правотворчества позволит изменить отношение к финансовому законодательству. Нормы финансового права — это не только и не столько правила поведения, сколько положения, позволяющие в юридической форме преодолевать возникающие разногласия.
Предметом курса «Финансовое право России» являются правовые механизмы регулирования финансовых отношений как единое целое, состоящее из взаимосвязанных звеньев, пронизанных закономерностями их функционирования.
Одна из основных задач финансово-правовой науки — подготовка специалистов к юридической деятельности в финансовой сфере. Знание теоретических основ финансово-правового регулирования, умение их использовать в правотворческой и правоприменительной деятельности позволят выпускникам вузов успешно осуществлять профессиональную деятельность в финансово-правовой сфере.
Концептуальные вопросы механизма финансово-правового регулирования рассмотрены в учебнике с точки зрения взаимодействия федеральных, региональных и муниципальных финансов, финансов предприятий, а также международных финансовых рынков.
Нормативную базу учебника составляют документы международного финансового права, Конституция РФ, федеральные нормативные правовые акты, финансово-правовые акты субъектов РФ и муниципальных образований, судебная практика.
Настоящее издание учебника обусловлено происшедшими значительными изменениями финансового законодательства. Внесены изменения в Налоговый и Бюджетный кодексы РФ, трансформированы правила осуществления валютных операций, скорректированы процедуры бюджетного процесса. Соответственно изменениям федерального законодательства внесены поправки в нормативные правовые акты регионального и муниципального уровней.
Учебник подготовлен с использованием справочной правовой системы «КонсультантПлюс».
Цель настоящего учебника — обобщить знания по наиболее фундаментальным вопросам финансовой деятельности государства и помочь студентам в освоении курса «Финансовое право России».
При изучении тем, изложенных в книге, целесообразно обращаться к действующему законодательству ввиду стремительной динамики регулирования сферы экономических отношений.